1.2.1. システム監査の目的

1. 概要

　本記事では、応用情報処理技術者試験シラバスのマネジメント系「サービスマネジメント」に位置付けられる「システム監査」の項目、その中でも特に「システム監査の目的」について解説します。
　システム監査の目的は、情報システムに係るリスクに適切に対応しているかどうかを、高い倫理観の下、独立かつ客観的な立場のシステム監査人が検証・評価し、もって保証や助言を行うことを通じ、組織体の経営活動と業務活動の効果的かつ効率的な遂行、さらにはそれらの変革を支援し、組織体の目標達成に寄与するとともに、利害関係者に対する説明責任を果たすことにあります。
　この目的を達成するためには、システム監査人の権限と責任等、監査人の倫理、専門的能力の保持と向上、正当な注意と秘密の保持、システム監査に対するニーズの把握と品質の確保、監査の独立性と客観性の保持、そして情報システムの利活用に係る検証・評価といった要素が不可欠です。

要素	説明
システム監査人の権限と責任等	必要な調査・検証を実施し、改善提案を行うための権限と責任を有する。
監査人の倫理	高い倫理観に基づいた透明性ある行動が求められる。
専門的能力の保持と向上	最新の技術や知識を継続的に習得し、能力向上に努める。
正当な注意と秘密の保持	十分な注意を払い、機密情報の管理を徹底する。
システム監査に対するニーズの把握と品質の確保	監査の要求に応じた適切な品質の監査を提供する。
監査の独立性と客観性の保持	内部の影響を排除し、公正な評価を実施する。
情報システムの利活用に係る検証・評価	情報システムの運用状況を正確に評価し、リスク管理を支援する。

表1: システム監査の目的と構成要素の一覧

2. 詳細説明

2.1. 主要概念の整理

　システム監査は、企業や組織が保有する情報システムが、設定されたリスク管理基準、法令、内部統制に則って運用されているかを検証・評価するプロセスです。
　「システム監査の目的」は、単なる点検に留まらず、以下の各要素が相互に連携して効果を発揮します。

• システム監査人の権限と責任等
  必要な調査・検証を実施し、改善策の提案を行う権限と責任を明確にする。
• 監査人の倫理
  高い倫理観に基づき、透明性と公正性を保つ。
• 専門的能力の保持と向上
  最新の知識や技術を習得し、継続的な能力向上に努める。
• 正当な注意と秘密の保持
  慎重な注意を払い、機密情報を適切に管理する。
• システム監査に対するニーズの把握と品質の確保
  監査の要求に応じ、品質の高い監査を実施する。
• 監査の独立性と客観性の保持
  内部の圧力を排除し、客観的な評価を行う。
• 情報システムの利活用に係る検証・評価
  システムの運用状況を正確に把握し、リスク管理や改善に寄与する。

graph TD
    A[システム監査の目的] --> B[システム監査人の権限と責任等]
    A --> C[監査人の倫理]
    A --> D[専門的能力の保持と向上]
    A --> E[正当な注意と秘密の保持]
    A --> F[システム監査に対するニーズの把握と品質の確保]
    A --> G[監査の独立性と客観性の保持]
    A --> H[情報システムの利活用に係る検証・評価]
    
    %% スタイル設定
    classDef main fill:#4a86e8,stroke:#2d5b9e,color:white,font-weight:bold
    classDef element fill:#d9ead3,stroke:#93c47d,color:#333,font-weight:normal
    
    %% クラス適用
    class A main
    class B,C,D,E,F,G,H element

図1: システム監査の主要要素の関係図

2.2. 理論的背景と検証・評価のプロセス

　システム監査は、情報システムの利活用に係る検証・評価を通じ、組織全体のリスク管理や業務効率の向上を目指します。
　監査対象の業務プロセスやシステムリスクの洗い出し、リスク対応策の検証が行われ、その過程で監査の独立性と客観性が厳守されます。
　このプロセスを効果的に実施するために、各段階での明確な手順とフィードバックが求められます。

flowchart TD
    A[開始] --> B[監査準備]
    B --> C[現状調査・評価]
    C --> D[報告・助言]
    D --> E[改善策実施]
    E --> F[フォローアップ]

図2: システム監査のプロセスフロー

3. 応用例

3.1. 企業における内部統制の強化

　多くの企業では、情報システムが業務の根幹を支えているため、定期的なシステム監査が実施されています。
　例えば、製造業の企業では、システム監査人がシステムのセキュリティ対策やデータ管理状況を詳細に検証し、内部統制の強化を図っています。この際、システム監査人の権限と責任等や監査人の倫理、専門的能力の保持と向上が実践され、正当な注意と秘密の保持が徹底されています。

3.2. ITガバナンスの向上

　ITガバナンスの一環として、システム監査は経営層への重要な情報提供手段となります。
　監査の独立性と客観性の保持を前提に、情報システムの利活用に係る検証・評価が実施され、その結果をもとに、経営活動と業務活動の効率的な遂行、さらには変革の支援が行われています。
　このように、システム監査は企業全体のリスクマネジメントやガバナンス向上に大きな役割を果たしています。

4. 例題

例題1

　【問題】以下の選択肢の中から、システム監査の目的として正しいものを選びなさい。
　A. 情報システムの運用状況を表面的にチェックすることのみを目的とする。
　B. 高い倫理観の下で、独立かつ客観的な立場から情報システムのリスクに対応しているかどうかを検証・評価し、保証や助言を行うことを目的とする。
　C. 経営者の意向に沿った監査結果を提供することを主な目的とする。

例題2

　【問題】システム監査の実施において、監査の独立性と客観性の保持が重要な理由を200字程度で説明しなさい。

5. まとめ

　本記事では、システム監査の目的について、基本的な概念から実践例、さらに例題を通じて詳しく解説しました。
　システム監査は、システム監査人の権限と責任等を背景に、監査人の倫理を遵守しながら、専門的能力の保持と向上を実現し、正当な注意と秘密の保持の下に行われます。
　また、システム監査に対するニーズの把握と品質の確保、監査の独立性と客観性の保持、および情報システムの利活用に係る検証・評価を通じ、組織全体の業務効率や変革支援に寄与しています。
　情報処理技術者は、これらの概念を正確に理解し、実際の試験対策および業務での応用に役立てることが求められます。